中国证券业协会发布《证券公司内部审计指引》

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中国证券业协会8月8日在其官网发布消息，为规范证券公司内部审计工作，提高内部审计质量，提升证券公司经营管理水平和风险防范能力，促进证券行业高质量可持续发展，中国证券业协会制定发布《证券公司内部审计指引》，自2024年1月1日起实施。

中国证券业协会官网截图

指引在证券公司内部审计工作实践的基础上，明确证券公司内部审计范围，规定内部审计组织架构，规范内部审计工作流程，加强内部审计结果运用，进一步推动证券公司建立健全内部审计制度，完善内部审计监督体系，加强内部审计人员队伍建设，提高内部审计工作效能。

围绕证券公司内部审计范围，指引明确，内部审计职责原则上包括审计属于内部审计监督范围的公司总部部门、分支机构、子公司及其他下属单位贯彻落实国家发展战略和重大政策情况、财务收支及有关经营活动等内容。

围绕内部审计组织架构，指引规定，证券公司应当建立集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计体系，公司董事会负责内部审计部门设置及内部审计制度建设等，设立审计委员会推进内部审计工作开展，并根据公司治理安排对内部审计工作进行监督。

在内部审计工作流程方面，指引明确，证券公司内部审计部门应当推进内部审计全覆盖，结合实际需要编制中长期审计规划和年度审计计划，原则上按照准备、实施、报告、督促整改程序开展内部审计工作。

此外，在内部审计结果使用方面，指引还明确，证券公司应当完善内部审计发现问题整改机制，被审计单位应根据内部审计发现的问题和相关建议进行及时整改，对发现的典型性、普遍性、倾向性问题进行综合分析，进一步完善相关管理机制和内部控制制度。（记者刘羽佳）

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